Impuesto de sucesiones y donaciones por comunidades autónomas
¿Buscando información sobre el impuesto de sucesiones y donaciones por comunidades autónomas? Al recibir una herencia, se debe pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que grava la transmisión de bienes y derechos cuando esta cesión ocurre por el fallecimiento del titular, con o sin testamento. Este impuesto es directo, personal, subjetivo, progresivo y autoliquidable, aunque las características pueden variar según la comunidad autónoma. La Ley 29/1987 establece un porcentaje impositivo entre el 8,65% y el 34%, al que se aplican las bonificaciones de cada comunidad.
En relación a donaciones, es importante conocer lo siguiente:
- ¿Cuánto cobra un notario por una donación de dinero? El coste varía según la cuantía donada, ya que los notarios aplican tarifas progresivas. Sin embargo, este gasto es relativamente pequeño en comparación con el monto donado.
- ¿Cuánto hay que pagar por una donación de dinero? Depende del valor de la donación y de la comunidad autónoma, ya que cada una tiene su propia regulación en cuanto a bonificaciones y deducciones. Se debe aplicar el Impuesto de Sucesiones por comunidades 2024 para determinar el monto exacto.
- ¿Dónde se declara una donación de dinero? Las donaciones deben declararse ante la Agencia Tributaria mediante el Formulario 651. En el caso de residentes extranjeros, deben revisar las obligaciones fiscales específicas para asegurar el cumplimiento.
- ¿Quién paga la escritura de donación? Generalmente, el donante es quien asume los costos notariales, aunque las partes pueden acordar de otra forma.
- Calculadora impuesto sucesiones: Esta herramienta es útil para determinar el monto a pagar en cada comunidad autónoma. Dependiendo de en qué comunidad se paga el impuesto de sucesiones, las cifras pueden variar considerablemente.
Impuesto sobre Sucesiones en España
Para aquellos interesados en conocer más sobre la legislación vigente del Impuesto sobre Sucesiones por comunidades, este artículo detalla las normativas aplicables en cada región de España, facilitando la comprensión y gestión de herencias y donaciones tanto para residentes como para aquellos con residencia en el extranjero.
¿Qué comunidades no pagan impuesto de sucesiones?
Algunas comunidades autónomas en España han establecido exenciones en el impuesto de sucesiones siempre que no se superen ciertos límites:
- La Rioja: Exención si la base imponible no supera los 400.000 euros.
- Aragón: Exención si no se exceden los 500.000 euros.
- Andalucía: Exención hasta 1.000.000 euros de base imponible.
- Extremadura: Exención si no se sobrepasan los 500.000 euros.
¿Dónde se paga más y menos por heredar?
El impuesto de sucesiones y donaciones en España varía considerablemente según la comunidad autónoma, creando una brecha significativa en las obligaciones fiscales al heredar. En general, las regiones del norte, como Cantabria, La Rioja, Castilla y León, y Madrid, ofrecen impuestos más bajos o incluso exenciones para familiares directos. Sin embargo, en comunidades como el País Vasco y Cataluña, los impuestos sobre herencias tienden a ser más elevados.
Estas diferencias en el impuesto sobre sucesiones entre comunidades han generado debates sobre la equidad fiscal en España y la necesidad de una mayor armonización en el sistema tributario del país.
Impuesto de sucesiones por CCAA
Impuesto de sucesiones y donaciones en el resto de CCAA
A continuación dejamos resumida la legislación vigente de cada CCAA en cuanto al impuesto de sucesiones y donaciones en España:
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Ceuta y Melilla
En Ceuta y Melilla, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones sigue la normativa estatal con ciertas particularidades locales. Este impuesto se aplica a herederos residentes en estas ciudades autónomas cuando el fallecido también era residente, así como a donatarios de inmuebles situados en estas áreas o cualquier otro bien si el donatario reside en Ceuta o Melilla.
Se aplican las reducciones estatales, incluyendo una reducción del 100% en seguros de vida hasta un máximo de 9.195,49 euros, siempre que el parentesco con el fallecido sea de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado. Además, existe una bonificación del 50% en adquisiciones «mortis causa» y para las cantidades percibidas por los beneficiarios, que puede incrementarse al 99% para ciertos grados de parentesco.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Comunidad Valenciana
Desde el 28 de mayo de 2023, se ha implementado un descuento del 99% en el Impuesto sobre Sucesiones para cónyuges, ascendientes y descendientes, aplicable también en el caso de donaciones. Este descuento se aplica de manera retroactiva, proporcionando un alivio fiscal considerable en la Comunidad Valenciana.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Extremadura
En Extremadura, los descendientes y adoptados menores de 21 años pueden disfrutar de una bonificación del 99% en la cuota tributaria ajustada. Para los descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes, las bonificaciones varían según la base imponible:
99% para bases imponibles de hasta 175.000 euros.
95% para bases imponibles de hasta 325.000 euros.
90% para bases imponibles de hasta 600.000 euros.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Galicia
En Galicia, los herederos del grupo II pueden beneficiarse de una reducción de 400.000 euros, con tipos impositivos que van del 5% al 18%. Además, se establece una reducción de 300.000 euros para personas con discapacidad pertenecientes a los grupos III y IV.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en La Rioja
En La Rioja, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones tiene una bonificación del 99% para herencias entre padres e hijos o cónyuges. Esta medida, vigente desde el 2024, elimina prácticamente el pago del impuesto para herencias que no superen los 400.000 euros entre familiares directos.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Madrid
En Madrid, desde el 1 de enero de 2017, cónyuges y familiares directos del fallecido o donante pueden aplicar una bonificación del 99% en la cuota tributaria, pagando solo el 1% restante. Además, se ofrece una bonificación de hasta el 25% para herencias entre hermanos, tíos y sobrinos.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Murcia
Murcia ofrece una bonificación del 99% en la tasa para donaciones a familiares pertenecientes al Grupo I, II y III, lo que facilita considerablemente la transmisión de bienes entre familiares directos.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Navarra
En Navarra, los ascendientes y descendientes por consanguinidad se benefician de tipos impositivos que oscilan entre el 2% y el 16%. Para los cónyuges, el tipo impositivo es del 0% para herencias inferiores a 250.000 euros, y del 0,8% para cantidades superiores.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en País Vasco
En el País Vasco, las herencias entre descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas de hecho no están sujetas a impuestos si el valor de la herencia es inferior a 400.000 euros. Para valores superiores, se aplica un tipo impositivo del 1,5%.
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